Modelo 210 Frist verpasst? Sofort handeln. Säumniszuschläge verstehen, 25%-Rabatt nutzen und jetzt digital nachholen — ohne Gestor.

Modelo 210 nicht eingereicht — was jetzt?

Die Kurzantwort

Wer die Modelo-210-Frist verpasst hat, ist nicht verloren — aber jeder weitere Monat kostet Geld. Die AEAT erhebt bei freiwilliger verspäteter Einreichung ohne vorherige Aufforderung einen Zuschlag von 1 % Grundzuschlag plus 1 zusätzlichen Prozentpunkt für jeden vollen Monat Verspätung (recargo por declaración extemporánea, Art. 27 LGT). Nach Ablauf von 12 Monaten beträgt der Zuschlag 15 % plus Verzugszinsen. Das Wichtigste: selbst einreichen, bevor die AEAT eine Aufforderung schickt — denn dann drohen zusätzlich Sanktionen.

Alle aktuellen Fristen im Überblick → Fristen-Übersicht

Auf einen Blick

Frist verpasst → sofort einreichen, nicht abwarten — Zuschlag berechnen →
Zuschlag: 1 % Grundzuschlag + 1 % je vollem Monat Verspätung, 15 % nach Ablauf von 12 Monaten
25 % Reduktion auf den Zuschlag möglich bei fristgerechter Zahlung von Steuer und Zuschlag (Art. 27.5 LGT)
Kein AEAT-Bescheid erhalten → freiwillige Nachreichung regelmäßig ohne gesonderte Verspätungssanktion möglich
AEAT-Bescheid erhalten → Asesor Fiscal einschalten

Was passiert, wenn man die Frist verpasst?

Zwei Szenarien — und sie unterscheiden sich erheblich:

Szenario A: Noch kein Bescheid der AEAT Die AEAT hat sich noch nicht gemeldet. Das ist der günstige Fall. Wer jetzt selbst einreicht (declaración extemporánea voluntaria), zahlt nur den Säumniszuschlag — aber keine gesonderte Verspätungssanktion. Das Gesetz belohnt die freiwillige Nachholung ausdrücklich (Art. 27 LGT).

Szenario B: AEAT hat bereits eine Aufforderung geschickt Die AEAT hat das Versäumnis entdeckt und eine Liquidación oder ein Requerimiento zugeschickt. Jetzt ist die Selbsteinreichung keine freiwillige Nachholung mehr — es können zusätzlich steuerliche Sanktionen verhängt werden, deren Höhe vom Einzelfall abhängt. In diesem Szenario empfehlen wir die Einschaltung eines Asesor Fiscal. Die konkrete Antwortfrist steht im Bescheid selbst.

Wie hoch sind die Säumniszuschläge?

Die Zuschläge nach Art. 27 LGT (aktuelle Fassung nach Ley 11/2021):

Zeitpunkt der Nachreichung	Zuschlag
Vor Ablauf des 1. vollen Monats	1 %
Nach 1 vollem Monat	2 %
Nach 2 vollen Monaten	3 %
Nach 3 vollen Monaten	4 %
…	…
Nach 11 vollen Monaten	12 %
Nach Ablauf von 12 Monaten	15 % + Verzugszinsen (intereses de demora)

Wichtig: Der Zuschlag wird auf die Hauptsteuer berechnet — nicht auf den Kaufpreis oder den Katasterwert (valor catastral, Steuerwert der Immobilie laut spanischem Kataster).

Der 25%-Rabatt (Art. 27.5 LGT): Wer bei der verspäteten Einreichung die Hauptsteuer sofort vollständig zahlt und anschließend den Zuschlags-Bescheid der AEAT innerhalb der dort genannten Frist begleicht, erhält 25 % Reduktion auf den Zuschlag. Beide Zahlungen müssen fristgerecht erfolgen, damit der Rabatt greift. Bei einem Zuschlag von 200 € spart man damit 50 €.

Rechenbeispiel: Appartement in Santa Ponsa

Ein steuerlich in Österreich ansässiger Eigentümer hat für sein Appartement in Santa Ponsa (Calvià, Revision 2017 → Faktor 1,1 %) die Modelo-210-Frist für das Steuerjahr 2024 verpasst. Die Frist endete am 31. Dezember 2025 — er reicht im April 2026 nach, was einem Zuschlag von 4 % entspricht (1 % Grundzuschlag + 3 % für drei volle Monate Januar, Februar, März).

Position	Berechnung	Betrag
Valor catastral	180.000 €	—
Renta imputada (1,1 %)	180.000 € × 1,1 %	1.980 €
Steuer (19 %, EU/EWR-Ansässigkeit)	1.980 € × 19 %	376,20 €
Zuschlag 4 %	376,20 € × 4 %	15,05 €
Gesamt ohne Rabatt		391,25 €
Mit 25%-Rabatt auf Zuschlag	15,05 € × 75 % = 11,29 €	387,49 €

Hätte er erst nach Ablauf von zwölf Monaten seit Fristende eingereicht — also praktisch ab Anfang 2027 —, läge der Zuschlag bei 15 % = 56,43 €; zusätzlich fallen Verzugszinsen ab dem Tag nach Ablauf dieser zwölf Monate an. Jeder Monat kostet bares Geld.

Hinweis: Neue Fristen ab Steuerjahr 2026

Für Steuerjahre bis einschließlich 2025 gelten die bisherigen Fristen: Eigennutzung bis 31. Dezember des Folgejahres, gruppierte Vermietung grundsätzlich 1.–20. Januar des Folgejahres.

Ab Steuerjahr 2026 ändern sich die Fristen durch Orden HAC/623/2026: Für Renta imputada (Eigennutzung) läuft die Frist vom 1. April bis 31. Dezember des Folgejahres; für Vermietungseinkünfte mit Zahlung gilt künftig grundsätzlich 1.–20. April des Folgejahres. Für Altfälle aus Steuerjahren bis 2025 gelten weiterhin die bisherigen Fristen.

Was wir in der Praxis sehen

Bei Fiscaro kommen Eigentümer aus zwei Gründen mit versäumter Frist zu uns: Entweder haben sie die Steuerpflicht nicht gekannt — das ist der häufigste Fall, besonders bei Eigentümern, die ihre Mallorca-Immobilie ausschließlich selbst nutzen und nie vermieten. Oder sie wussten von der Pflicht, haben aber jedes Jahr die Abgabe aufgeschoben.

Im Südwesten Mallorcas — Port d'Andratx, Bendinat, Calvià — beobachten wir regelmäßig einen dritten Auslöser: den bevorstehenden Verkauf der Immobilie. Spätestens beim Verkauf fallen fehlende Steuerjahre auf, weil Käufer, Anwälte, Banken oder Gestorías die steuerliche Historie prüfen. Plötzlich müssen mehrere Modelo-210-Erklärungen in wenigen Tagen nachgeholt werden — unter Zeitdruck, kurz vor dem Notartermin.

Das ist lösbar — aber es kostet Nerven und Zeit, die man nicht hat. Wer heute einreicht, vermeidet diesen Stress.

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Was bedeutet das konkret für Sie?

Wenn Sie noch keinen AEAT-Bescheid erhalten haben:

Sofort einreichen — jeder weitere volle Monat erhöht den Zuschlag
Freiwillige Nachholung schützt regelmäßig vor gesonderten Verspätungssanktionen
Hauptsteuer sofort zahlen und Zuschlags-Bescheid fristgerecht begleichen → 25%-Rabatt sichern
Mehrere fehlende Jahre: chronologisch einreichen — so bleiben Berechnung, Zahlungen und Nachweise übersichtlich

Wenn Sie bereits einen AEAT-Bescheid erhalten haben:

Nicht ignorieren — das verschlimmert die Situation
Asesor Fiscal einschalten, bevor Sie zahlen
Die konkrete Antwortfrist steht im Bescheid

Wenn der Verkauf Ihrer Immobilie bevorsteht:

Checkliste nach Immobilienkauf →
Alle fehlenden Steuerjahre vor dem Notartermin klären
Säumniszuschläge einplanen
Frühzeitig einreichen: AEAT-Bearbeitungszeiten können Wochen dauern

Welche Jahre müssen nachgeholt werden?

Die AEAT kann in der Regel vier Jahre ab dem Tag nach Ablauf der jeweiligen Einreichungsfrist prüfen (Art. 66 und 67 LGT). Welche Steuerjahre noch offen sind, hängt von Einkunftsart und der konkreten Frist ab. Im Jahr 2026 können — je nach Fall — auch ältere Jahre als 2022 noch relevant sein, wenn deren Einreichungsfrist entsprechend spät endete. Prüfen Sie deshalb jedes fehlende Jahr anhand seiner konkreten Frist.

Korrekte Reihenfolge: ältestes Jahr zuerst — so bleiben Berechnung, Zahlungen und Nachweise übersichtlich.

Modelo 210 nachreichen: Checkliste

Alle Unterlagen auf einen Blick →

Fehlende Steuerjahre identifizieren und konkrete Fristen prüfen
IBI-Bescheid mit Valor catastral und Año de revisión bereithalten
NIE (Número de Identidad de Extranjero, spanische Ausländeridentifikationsnummer) und Referencia Catastral parat haben
Szenario prüfen: AEAT-Bescheid ja/nein?
Einreichen — ältestes Jahr zuerst
Hauptsteuer sofort zahlen → 25%-Rabatt auf Zuschlag sichern

FAQ

Kann die AEAT mich zwingen, für mehr als 4 Jahre nachzureichen? In der Regel greift die steuerliche Verjährungsfrist (prescripción) nach vier Jahren ab dem Tag nach Ablauf der jeweiligen Einreichungsfrist (Art. 66 und 67 LGT). Ausnahmen gibt es bei Steuerbetrug oder absichtlicher Verschleierung — das ist bei versehentlich vergessenen Modelo-210-Erklärungen typischerweise nicht der Fall.

Ich habe mehrere fehlende Jahre — muss ich alle auf einmal einreichen? Nicht zwingend, aber empfehlenswert. Jedes Steuerjahr ist eine separate Erklärung. Chronologisch vorgehen — so bleiben Berechnung, Zahlungen und Nachweise übersichtlich.

Was kostet mich die verspätete Einreichung bei Fiscaro? Der Fiscaro-Preis richtet sich nach Eigentumsform und Anzahl der Eigentümer — nicht nach der Verspätung. Die Zuschläge zahlen Sie direkt an die AEAT. Fiscaro berechnet keine Aufschläge für verspätete Jahre.

Ich habe nie eine Modelo 210 eingereicht, aber auch nie vermietet. Muss ich trotzdem? Ja. Auch selbst genutzte Immobilien von Nicht-Residenten unterliegen der jährlichen Modelo-210-Pflicht auf die Renta imputada (fiktives Einkommen aus der potenziellen Nutzung der Immobilie). Bei Verkauf der Immobilie ändert sich die Art der Erklärung — neben einer möglichen Erklärung des Veräußerungsgewinns können für den Zeitraum bis zur Übertragung noch anteilige Verpflichtungen bestehen. In Verkaufsfällen sollte die Situation gesondert geprüft werden.

Muss ich einen Anwalt oder Steuerberater einschalten? Solange kein AEAT-Bescheid vorliegt, ist das für Standardfälle nicht notwendig. Bei Bescheid, mehreren Eigentümern mit komplexer Struktur oder Unklarheiten beim Valor catastral empfehlen wir die Rücksprache mit einem Asesor Fiscal.

Weitere häufige Fehler beim Modelo 210: → Die 12 häufigsten Fehler beim Modelo 210

Quellen

Art. 27 LGT (Ley General Tributaria, Ley 58/2003) — Säumniszuschläge und freiwillige Nachholung
Art. 66 und 67 LGT — Verjährungsfristen
Ley 11/2021 — Reform der Säumniszuschläge (lineares System)
Orden HAC/623/2026 — Neue Fristen ab Steuerjahr 2026
AEAT: Modelo 210 — IRNR, Nicht-Residente ohne Betriebsstätte

Fazit

Frist verpasst ist kein Drama — aber abwarten macht es teurer. Wer noch keinen AEAT-Bescheid hat, kann heute einreichen, nur den Zuschlag zahlen und mit dem 25%-Rabatt sogar etwas sparen. Wer wartet, zahlt jeden vollen Monat mehr. Nach Ablauf von zwölf Monaten wird es deutlich teurer.

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Modelo 210 nicht eingereicht — was jetzt? Fristen, Zuschläge, Lösung