Hilfe und häufige Fragen zur Modelo 210

Ja. Als Nichtresident in Spanien sind Sie verpflichtet, jährlich das Modelo 210 einzureichen — unabhängig davon, ob Sie Ihre Immobilie vermieten oder nur selbst nutzen.

Ja. Der spanische Staat unterstellt Eigentümern ein fiktives Einkommen (imputación de rentas) basierend auf dem Katasterwert der Immobilie. Darauf wird Steuer fällig — auch ohne Mieteinnahmen.

Als steuerlich ansässig gilt, wer mehr als 183 Tage pro Jahr in Spanien lebt oder dort den Mittelpunkt seiner wirtschaftlichen Tätigkeit hat. Alle anderen gelten als Nichtresidenten und unterliegen dem IRNR.

Bei verspäteter freiwilliger Einreichung fallen gestaffelte Säumniszuschläge (Recargos) an: 1 % für den ersten Monat, plus 1 % für jeden weiteren vollen Monat — bis maximal 15 % ab dem 12. Monat, dann ggf. zusätzlich Verzugszinsen. Wer nach Erhalt des AEAT-Bescheids zügig zahlt, erhält 25 % Rabatt auf den Zuschlag.

Ja, das ist möglich. Die allgemeine steuerliche Verjährungsfrist in Spanien beträgt 4 Jahre, kann jedoch je nach Einzelfall und Konstellation variieren. Im Zweifel sollte möglichst schnell gehandelt werden. Wir empfehlen, ausstehende Erklärungen so schnell wie möglich freiwillig einzureichen, da die Zuschläge bei Selbstanzeige deutlich geringer sind als bei einer Prüfung.

Nicht immer. Die AEAT kann direkt Strafen verhängen ohne vorherige Mahnung. Es ist daher wichtig, Fristen proaktiv einzuhalten.

Die IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) ist eine lokale Gemeindesteuer auf den Besitz einer Immobilie — vergleichbar mit der deutschen Grundsteuer. Sie wird vom Rathaus erhoben und gilt für Residenten und Nichtresidenten gleichermaßen. Die Nichtresidensteuer (Modelo 210) ist eine nationale Steuer auf Einkünfte aus der Immobilie und wird an die AEAT abgeführt. Die Zahlung der IBI erfüllt nicht die Modelo-210-Pflicht.

Die AEAT versendet in der Regel zwei Schreiben: zunächst eine Propuesta (Vorschlag) als Information über den festgestellten Zuschlag, anschließend — meist nach 1–2 Monaten — eine Liquidación (Abrechnung) mit Zahlungsaufforderung und genauen Zahlungsanweisungen.

Ja, wenn Parkplatz oder Abstellraum eine eigene Referencia Catastral haben, wird für jede Einheit eine separate Erklärung benötigt.

19% für EU- und EWR-Bürger (z.B. Deutsche, Österreicher, Niederländer). 24% für Bürger aus Drittstaaten (z.B. Schweiz, UK nach Brexit, USA).

Der Katasterwert kann sich ändern, wenn die Gemeinde eine Neubewertung vornimmt. Sie finden den aktuellen Wert auf Ihrem IBI-Bescheid oder über die Sede Electrónica del Catastro.

Die Erklärung muss jährlich bis zum 31. Dezember des Folgejahres eingereicht werden. Für das Steuerjahr 2024 ist die Frist also der 31. Dezember 2025.

Beides finden Sie auf Ihrem jährlichen IBI-Bescheid (Grundsteuerbescheid). Alternativ können Sie die Katasterreferenz über die Sede Electrónica del Catastro (sedecatastro.gob.es) abfragen.

Bei Mischnutzung (teilweise vermietet, teilweise selbstgenutzt) müssen Sie zwei separate Modelo 210 einreichen: eines für die Mieteinnahmen und eines für das unterstellte Einkommen der selbstgenutzten Tage — anteilig nach Tagen berechnet.

Der Katasterwert (Valor Catastral) und die Referencia Catastral stehen auf dem jährlichen IBI-Bescheid Ihrer Gemeinde. Alternativ sind sie in der Escritura (Kaufurkunde) vermerkt oder über das spanische Katasteramt (Catastro) abrufbar, sofern die entsprechenden Zugangsrechte bestehen.

Nein, der Katasterwert ändert sich in der Regel nicht jährlich. Die zuverlässigste aktuelle Angabe finden Sie auf dem jährlichen IBI-Bescheid.

Ja, anteilig. Für die Tage, an denen Sie die Immobilie im Steuerjahr noch besessen haben (bis zum Verkaufsdatum), fällt zeitanteilig Steuer auf das unterstellte Einkommen an.

EU/EWR-Bürger zahlen 19% auf den Nettogewinn (Einnahmen minus abzugsfähige Ausgaben). Bürger aus Drittstaaten zahlen 24% auf die Bruttoeinnahmen ohne Abzüge.

Ab dem Steuerjahr 2023 können EU/EWR-Bürger jährlich abrechnen (Frist: 20. Januar des Folgejahres). Alternativ ist eine quartalsweise Abrechnung möglich (20. April, 20. Juli, 20. Oktober, 20. Januar).

Für EU/EWR-Bürger abzugsfähig: Hypothekenzinsen, Gemeinschaftskosten (IBI, Müllgebühren), Versicherungen, Reparatur- und Instandhaltungskosten, Verwaltungsgebühren, Abschreibung. Nicht abzugsfähig: Kapitaltilgung, Anschaffungskosten.

Ja, aber nur für EU/EWR-Bürger. Bürger aus Drittstaaten (z.B. Schweiz, UK, USA) können keine Ausgaben abziehen und zahlen 24% auf die Bruttoeinnahmen.

Abzugsfähig sind unter anderem: IBI und Müllgebühren, Gemeinschaftskosten, Hausversicherung, Wasser/Strom/Gas (wenn vom Eigentümer getragen), Reparatur- und Wartungskosten, Hypothekenzinsen, Verwaltungsgebühren, Werbekosten sowie Abschreibungen (3 % des höheren Wertes aus Kaufpreis oder Katasterwert, ohne Grundstücksanteil). Möbel können mit 10 % jährlich abgeschrieben werden.

Nein, Belege müssen nicht eingereicht werden. Sie sollten diese jedoch für mindestens 4 Jahre aufbewahren, falls die AEAT eine Prüfung durchführt.

Ja, wenn die Immobilie nicht das gesamte Jahr vermietet war. Für die nicht vermieteten Tage ist eine separate Erklärung auf unterstelltes Einkommen für das Folgejahr einzureichen. Nur bei ganzjähriger Vermietung (365 Tage) entfällt die Eigennutzungs-Erklärung vollständig.

19 % auf den Veräußerungsgewinn — unabhängig vom Wohnsitz des Verkäufers.

Beim Verkauf einer spanischen Immobilie durch einen Nichtresidenten behält der Käufer 3 % des Kaufpreises ein und führt diesen über Modelo 211 an die AEAT ab. Dieser Betrag ist eine Vorauszahlung auf die Kapitalertragsteuer des Verkäufers. Ist die tatsächliche Steuer niedriger als die 3 %, kann der Verkäufer die Differenz zurückfordern.

Das Modelo 211 ist das Formular, über das der Käufer den 3 %-Einbehalt beim Immobilienverkauf an die AEAT abführt. Der Verkäufer erhält eine Kopie und erklärt seinen endgültigen Veräußerungsgewinn anschließend über Modelo 210.

Wenn der Veräußerungsgewinn niedriger ist als der einbehaltene 3 %-Betrag — oder sogar ein Verlust vorliegt — haben Sie Anspruch auf Rückerstattung der Differenz.

Die Kapitalertragsteuer muss innerhalb von 4 Monaten nach dem Verkaufsdatum über Modelo 210 erklärt werden.

Beim Kauf: Grunderwerbsteuer, Notarkosten, Grundbuchkosten, Anwaltskosten. Beim Verkauf: Maklercourtage, Plusvalía Municipal, sonstige Verkaufskosten. Auch Investitionskosten (Umbau, Erweiterungen) können den Kaufpreis erhöhen und damit den steuerpflichtigen Gewinn reduzieren.

Nein. Die Steuer kann auch von einem Konto aus Ihrem Heimatland überwiesen werden, sofern es sich in der SEPA-Zone befindet.

Der Número de Referencia Completo (NRC) ist eine Bestätigungsnummer, die Ihre Bank nach einer Steuerzahlung generiert. Sie wird für die elektronische Einreichung der Modelo 210 benötigt, wenn die Steuer vorab direkt an die Bank gezahlt wird.

Die NIE kann beim spanischen Konsulat in Ihrem Heimatland oder direkt bei einer Polizeidienststelle in Spanien beantragt werden.

Ein digitales Zertifikat ist eine sichere elektronische Identifikation für Online-Vorgänge mit spanischen Behörden. Für die direkte Online-Einreichung der Modelo 210 über das AEAT-Portal wird in der Regel ein digitales Zertifikat oder Cl@ve benötigt. Wenn Sie Fiscaro nutzen, übernehmen wir die Einreichung für Sie — Sie benötigen selbst kein Zertifikat.

Cl@ve ist das staatliche digitale Identifikationssystem Spaniens — eine Alternative zum digitalen Zertifikat für die Authentifizierung gegenüber der AEAT.

Fiscaro kostet ab 34,95 € pro Erklärung (Eigennutzung). Bei zwei Miteigentümern sind es zusammen 59,95 € — der Preis pro Person sinkt mit jedem weiteren Eigentümer. Für Mieteinnahmen-Erklärungen gilt ein Preis ab 79,95 €.

Nein. Fiscaro hat zu keinem Zeitpunkt Zugang zu Ihrem Bankkonto. Die Steuerzahlung erfolgt direkt über die AEAT (spanische Finanzbehörde) oder per Banküberweisung — nicht über Fiscaro.

Aktuell erstellt Fiscaro das fertige Modelo 210 als PDF zur eigenen Einreichung. Die direkte elektronische Einreichung bei der AEAT ist als zukünftige Funktion geplant.

Ja. Alle Daten werden verschlüsselt gespeichert. Fiscaro gibt keine Daten an Dritte weiter. Für Details lesen Sie unsere Datenschutzerklärung.