Modelo 210 Steuerglossar für Spanien
Die wichtigsten Begriffe der spanischen Nichtresidentensteuer — verständlich erklärt.
✓ Für Immobilieneigentümer in Spanien
✓ Ohne Steuerjargon
✓ Mit typischen Fehlern und Praxistipps
Dieser Artikel dient zur allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Für eine Einschätzung Ihrer persönlichen Situation empfehlen wir, einen qualifizierten Steuerberater (Asesor Fiscal) oder eine Gestoría hinzuzuziehen.
A
- Abogado
Rechtsanwalt
- Ein Abogado ist ein spanischer Rechtsanwalt — kein Steuerberater, kein Buchhalter. Wer beim Immobilienkauf rechtliche Fragen hat, braucht einen Abogado. Wer seine Modelo 210 einreichen will, braucht einen Asesor Fiscal oder eine Gestoría. Die Verwechslung kostet Zeit und Geld.Typischer Fehler: Steuerliche Fragen an den Abogado delegieren — oder umgekehrt rechtliche Probleme dem Asesor Fiscal übergeben. Beide haben klar abgegrenzte Zuständigkeiten.
- AEAT
Agencia Estatal de Administración Tributaria · Spanisches Finanzamt
- Die *Agencia Estatal de Administración Tributaria* ist das spanische Finanzamt — die Behörde, bei der die Modelo 210 einzureichen ist und die im Zweifelsfall nachfordert. Post von der AEAT kommt auf Spanisch, enthält fast immer eine Frist und sollte nie ungeöffnet liegen bleiben.Typischer Fehler: Briefe der AEAT ignorieren oder als unwichtig einstufen. Auch ein schlichtes Informationsschreiben kann eine versteckte Frist enthalten.
- Agencia Tributaria
Spanisches Finanzamt
- Dasselbe wie AEAT — beide Namen bezeichnen dieselbe Behörde. Je nachdem wo man liest, wird mal die eine, mal die andere Bezeichnung verwendet. Beides führt zur gleichen Stelle.
- Airbnb / Booking.com / VRBO
- Wer seine spanische Immobilie über Buchungsplattformen vermietet, erzielt Mieteinnahmen — und die sind über Modelo 210 zu versteuern. Auf Mallorca kommt dazu: Ohne ETV-Lizenz ist touristische Kurzzeitvermietung schlicht nicht erlaubt. Und seit Juli 2025 braucht jede Einheit eine staatliche Registernummer (NRA) — Inserate ohne NRA werden von den Plattformen automatisch entfernt.Typischer Fehler: Annehmen, die Plattform kümmert sich um die Steuer oder die Lizenz. Beides liegt beim Eigentümer.
- AJD (Actos Jurídicos Documentados)
Actos Jurídicos Documentados · Beurkundungssteuer
- Die AJD ist eine Steuer auf notariell beurkundete und im Grundbuch eintragungsfähige Rechtsakte — beim Immobilienkauf oft ein unterschätzter Kostenfaktor. Sie fällt zusätzlich zur Grunderwerbsteuer (ITP) an und wird von der jeweiligen Autonomen Gemeinschaft erhoben. Mit dem Modelo 210 hat die AJD nichts zu tun — sie ist eine einmalige Kaufnebensteuer, keine laufende Steuerpflicht.Typischer Fehler: AJD und ITP als eine Steuer behandeln oder mit Modelo 210 verwechseln — es sind drei verschiedene Steuern mit verschiedenen Empfängern.
- Altfall (steuerlich)
- Wer jahrelang keine Modelo 210 eingereicht hat, sitzt auf einem Altfall. Das lässt sich bereinigen — mit Recargos nach Art. 27 LGT, aber ohne formelle Strafe, solange die AEAT noch kein Verfahren eingeleitet hat. Die Verjährungsfrist beträgt in der Regel vier Jahre. Danach kann die AEAT nicht mehr nachfordern — aber wer wartet, riskiert, dass sie vorher aktiv wird.Typischer Fehler: Abwarten und hoffen, dass nichts passiert. Wer selbst aktiv wird, zahlt deutlich weniger als wer auf ein AEAT-Schreiben wartet.
- Año de adquisición
Erwerbsjahr
- Das Jahr, in dem die Immobilie gekauft wurde. Relevant für zwei Dinge: Erstens wird die Steuer im Kaufjahr nur für die Tage berechnet, an denen man tatsächlich Eigentümer war. Zweitens lässt sich daran ablesen, ob es noch offene Vorjahresverpflichtungen gibt.
- Año de revisión
Jahr der letzten Katasterrevision
- Das Jahr, in dem der Katasterwert zuletzt offiziell neu festgesetzt wurde. Dieser Wert steht auf dem IBI-Bescheid und entscheidet über den Imputationsfaktor — also darüber, ob 1,1 % oder 2,0 % des Katasterwerts als fiktives Einkommen angesetzt werden. Wer das ignoriert und pauschal 1,1 % ansetzt, riskiert eine falsche Steuererklärung.Typischer Fehler: Den Imputationsfaktor ohne Blick auf den IBI-Bescheid festlegen. Das Baujahr oder das Kaufjahr sind irrelevant — es zählt ausschließlich das Año de revisión.
- Aplazamiento
Zahlungsaufschub
- Ein Aplazamiento ist ein Zahlungsaufschub — die AEAT stundet die Steuerschuld, wenn jemand vorübergehend nicht zahlen kann. Das ist kein Erlass, sondern ein Aufschub mit Zinsen. Für Nichtresidenten mit einmaliger Modelo-210-Schuld weniger relevant; kann aber bei größeren Nachforderungen oder Altfällen eine sinnvolle Option sein.Typischer Fehler: Aplazamiento mit einem Steuererlass verwechseln — die Schuld bleibt bestehen, nur die Fälligkeit verschiebt sich.
- Asesor Fiscal
Steuerberater
- Der spanische Steuerberater. Für komplexe Fälle — Altfälle, Mischnutzung, DBA-Fragen, Gesellschaftsstrukturen, Erbschaften — ist er die richtige Anlaufstelle. Für eine einfache Eigennutzungserklärung ist er oft nicht nötig.
- Autoliquidación
Selbstveranlagung
- Das Modelo 210 ist eine Selbstveranlagung: Der Eigentümer berechnet die Steuer selbst, erklärt sie und zahlt — ohne auf einen Bescheid der AEAT zu warten. Das ist Pflicht, keine Option. Wer wartet, bis die AEAT sich meldet, hat die Frist bereits verpasst.
B
- Baleares (Illes Balears)
- Mallorca, Menorca, Ibiza und Formentera — alle vier Inseln bilden die Autonome Gemeinschaft der Balearen. Die Modelo-210-Pflicht gilt auf allen Inseln identisch, weil sie auf nationalem Recht basiert. Was sich unterscheidet: Die Balearen haben bei der touristischen Vermietungslizenz (ETV) besonders strenge Regeln — und seit Juli 2025 eine Registrierungspflicht (NRA) für Plattformvermietung.
- Base imponible
Bemessungsgrundlage
- Die Bemessungsgrundlage — der Betrag, auf den die Steuer berechnet wird. Je nach Nutzungsart unterschiedlich: Nutzungsart | Bemessungsgrundlage Eigennutzung | Valor Catastral × 1,1 % oder 2,0 % × Tage / 365 Vermietung EU/EWR | Nettomieteinnahmen (nach Werbungskosten) Vermietung UK/CH/Drittstaaten | Bruttomieteinnahmen (kein Kostenabzug) Verwandte Begriffe: Valor Catastral, Cuota Tributaria, Renta Imputada, Gastos Deducibles
- Base liquidable
Steuerbemessungsgrundlage
- In der Regel identisch mit der Base imponible. Nur wenn bestimmte Korrekturen oder Reduktionen anwendbar sind, weicht die Base liquidable ab. Im Modelo-210-Alltag spielt die Unterscheidung kaum eine Rolle.
- Bienes inmuebles
Immobilien / Unbewegliches Vermögen
- Spanisch für Immobilien — Grundstücke und Gebäude. Der Modelo 210 mit der Einkunftsart "Renta imputada de bienes inmuebles" betrifft nur unbewegliches Vermögen.
C
- Cambio de titularidad catastral
Eigentümerwechsel im Kataster
- Nach einem Immobilienkauf muss der neue Eigentümer auch im Catastro eingetragen werden. Das passiert nicht automatisch mit der Grundbuchänderung — Catastro und Grundbuch sind zwei verschiedene Register. Wer vergisst, die Catastro-Daten aktualisieren zu lassen, riskiert, dass die Modelo 210 noch auf den Vorbesitzer läuft.Typischer Fehler: Annehmen, die Notarsurkunde oder die Grundbucheintragung aktualisiert automatisch auch das Catastro.
- Catastro
Spanisches Katasteramt
- Das spanische Katasteramt — eine Behörde, die nichts mit dem Grundbuch zu tun hat. Das Catastro führt eine eigene Datenbank mit steuerlich relevanten Informationen zu allen Immobilien in Spanien: Katasterwert, Referencia Catastral, Nutzungsart, Fläche, Baujahr. Für das Modelo 210 ist das Catastro zentral, weil die Berechnungsgrundlage — der Valor Catastral — von dort stammt.
- Certificado de Empadronamiento
Meldebescheinigung
- Eine Meldebescheinigung — bestätigt, dass man in einer spanischen Gemeinde gemeldet ist. Wichtig zu wissen: Das Empadronamiento hat nichts mit der steuerlichen Residencia Fiscal zu tun. Wer sich in Spanien anmeldet, ist deshalb noch lange kein Steuerresident.Typischer Fehler: Glauben, das Empadronamiento ändere den Steuerstatus oder hebe die Modelo-210-Pflicht auf.
- Certificado de Residencia Fiscal
Steueransässigkeitsbescheinigung
- Eine offizielle Bescheinigung des Heimatfinanzamts — in Deutschland das Finanzamt, in Österreich das zuständige Finanzamt, im UK das HMRC — die bestätigt, dass man dort steuerlich ansässig ist. Dieses Dokument braucht man vor allem bei zwei Anlässen: wenn man nach einem Immobilienverkauf die einbehaltene Retención von der AEAT zurückfordern will, und wenn man als EU/EWR-Bürger den 19-%-Steuersatz oder den Werbungskostenabzug geltend machen will. Ohne diesen Nachweis kann die AEAT den günstigeren Satz verweigern.Typischer Fehler: Den Erstattungsantrag nach dem Verkauf einreichen, ohne das Certificado beizulegen — das führt zu Verzögerungen oder einer Ablehnung.
- Certificado Digital
Digitales Zertifikat
- Ein digitales Zertifikat zur Identifikation gegenüber spanischen Behörden — nötig, um das Modelo 210 direkt über das AEAT-Portal einzureichen. Die Beantragung dauert, je nach Behörde und Verfahren, mehrere Wochen.Typischer Fehler: Kurz vor der Abgabefrist mit der Beantragung beginnen.
- Cl@ve
- Das staatliche Identifikationssystem Spaniens — eine Alternative zum Certificado Digital für die Online-Kommunikation mit der AEAT. Zwei Varianten: Cl@ve PIN für gelegentliche Nutzung, Cl@ve Permanente für regelmäßigen Zugriff.
- Cl@ve PIN
- Ein temporärer Code aus dem Cl@ve-System, der per SMS oder App generiert wird und nur wenige Minuten gültig ist. Für einmalige Vorgänge ausreichend — wer regelmäßig bei der AEAT einreicht, sollte auf Cl@ve Permanente oder ein Certificado Digital umsteigen.
- Comunidad de Propietarios
Eigentümergemeinschaft
- Die Eigentümergemeinschaft in einer Wohnanlage oder einem Mehrfamilienhaus. Die laufenden Kosten — Hausverwalter, Reparaturen, Versicherung — sind für EU/EWR-Eigentümer mit Vermietungseinkünften als Werbungskosten absetzbar.
- Cuota Tributaria
Steuerschuld
- Die konkrete Steuerschuld — also das, was am Ende tatsächlich zu zahlen ist. Ergibt sich aus der Base imponible multipliziert mit dem Steuersatz (19 % oder 24 %).
D
- DBA (Doppelbesteuerungsabkommen)
Convenio de Doble Imposición
- Spanien hat mit vielen Ländern Abkommen geschlossen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden — unter anderem mit Deutschland, Österreich, der Schweiz und dem Vereinigten Königreich. Was ein DBA nicht tut: Es hebt die Erklärungspflicht in Spanien nicht auf. Es regelt nur, welchem Staat das primäre Besteuerungsrecht zusteht. Die Modelo 210 bleibt in aller Regel Pflicht.Typischer Fehler: Annehmen, das DBA befreie automatisch von der Modelo-210-Pflicht.
- Declaración
Steuererklärung
- Einfach gesagt: die Steuererklärung. Im Kontext des Modelo 210 gilt: eine Erklärung pro Immobilie, pro Steuerzeitraum. Bei Mischnutzung sind es zwei separate Erklärungen für dieselbe Immobilie.
- Declaración Complementaria
Korrigierende Steuererklärung
- Eine korrigierende Erklärung — eingereicht, wenn eine bereits abgegebene Modelo 210 fehlerhaft war. Falscher Valor Catastral, falscher Zeitraum, fehlende Einnahmen: Das lässt sich nachträglich bereinigen. In der Regel entsteht eine Nachzahlung. Wichtig: Die Declaración Complementaria muss vor einem AEAT-Verfahren eingereicht werden, um Strafen zu vermeiden.Typischer Fehler: Einen Fehler entdecken und nichts tun — die freiwillige Korrektur ist fast immer günstiger als ein Verfahren.
- Devengo
Steuerentstehungszeitpunkt
- Der Zeitpunkt, an dem die Steuerpflicht entsteht. Bei Eigennutzung ist das der 31. Dezember des betreffenden Jahres. Bei Vermietung: der Moment, in dem die Mieteinnahmen zufließen.
- Días de alquiler
Vermietungstage
- Die Anzahl der Tage im Jahr, an denen die Immobilie tatsächlich vermietet war. Diese Zahl ist entscheidend für die Mischnutzungsberechnung — sie teilt das Jahr in einen Vermietungsanteil und einen Eigennutzungsanteil auf. Wer diese Zahl schätzt statt dokumentiert, hat bei einer Prüfung ein Problem.Typischer Fehler: Vermietungstage aus dem Gedächtnis eintragen statt aus Buchungsbelegen oder Kontoauszügen.
- Domicilio Fiscal
Steuerlicher Wohnsitz
- Die steuerliche Meldeadresse — bei Nichtresidenten die Adresse im Ausland, die der AEAT mitgeteilt wird. Wenn sich diese Adresse ändert, muss das über Modelo 030 gemeldet werden. Sonst kommen AEAT-Schreiben ins Leere.
E
- eIDAS
- Der europäische Rechtsrahmen für digitale Identitäten. Die AEAT akzeptiert unter bestimmten Bedingungen eIDAS-konforme Identifikationsmittel als Alternative zu Cl@ve oder Certificado Digital. Für deutsche Eigentümer, die die deutsche eID nutzen, kann das ein praktischer Weg sein, ohne spanisches Zertifikat online zu agieren.
- Empadronamiento
- → siehe *Certificado de Empadronamiento*
- Escritura
Notarieller Kaufvertrag
- Der notarielle Kaufvertrag — das Dokument, das beim Immobilienkauf in Spanien vor einem Notar unterzeichnet wird. Enthält Kaufpreis, Referencia Catastral und die genaue Eigentumsstruktur. Grundlage für die erste Modelo-210-Erklärung und für spätere Berechnungen der Ganancia Patrimonial beim Verkauf.
- Establecimiento Permanente
Betriebsstätte
- Ein steuerrechtliches Konzept: Wer in Spanien eine feste Geschäftseinrichtung betreibt — Büro, Lager, dauerhaften Vertreter — gilt steuerlich anders als ein einfacher Immobilieneigentümer. Für private Vermieter ist das fast nie relevant. Relevant wird es, wenn die Vermietung gewerblich organisiert wird: eigene Rezeption, Reinigungsservice, Frühstück — dann kann ein anderes Steuerregime greifen.Typischer Fehler: Annehmen, professionell organisierte Ferienvermietung falle automatisch unter den einfachen IRNR.
- ETV (Estancia Turística en Vivienda)
Estancia Turística en Vivienda · Ferienvermietungslizenz (Balearen)
- Die Lizenz für touristische Ferienvermietung auf den Balearen, eingetragen im Registro de Turismo. Ohne ETV ist die Kurzzeitvermietung an wechselnde Urlaubsgäste nicht legal. Aktuell gibt es einen Vergabestopp für neue ETV-Plätze in Mehrfamilienhäusern.Typischer Fehler: Saisonale Vermietung ohne ETV als rechtlich unbedenklich einzustufen, wenn tatsächlich touristisch genutzt wird.
F
- Finca
Grundstück / Immobilie
- Spanisch für Grundstück oder Immobilie. Jede Finca hat eine eigene Referencia Catastral — ihre unveränderliche Katasterkennung.
- Fraccionamiento
Ratenzahlung
- Ratenzahlung einer Steuerschuld über mehrere Termine. Ähnlich wie beim Aplazamiento bleibt die Schuld bestehen — sie wird nur auf mehrere Fälligkeiten aufgeteilt, in der Regel mit Verzugszinsen.Typischer Fehler: Fraccionamiento und Aplazamiento für dasselbe halten — beim Aplazamiento wird die gesamte Schuld auf einen späteren Termin verschoben, beim Fraccionamiento wird sie aufgeteilt.
- Frist
Plazo de presentación
- Nutzungsart | Abgabefrist (bis Steuerjahr 2025) | Abgabefrist (ab Steuerjahr 2026, Orden HAC/623/2026) Eigennutzung (Renta imputada) | 1. Januar – 31. Dezember des Folgejahres | 1. April – 31. Dezember des Folgejahres Vermietung (Jahresoption seit 2024) | 1.–20. Januar des Folgejahres | 1.–20. April des Folgejahres Mischnutzung | Beide Fristen gelten | Beide Fristen gelten Hinweis Altfälle: Für Steuerjahre vor 2024 galt die vierteljährliche Abgabe — jeweils im April, Juli, Oktober und Januar. Da die Verjährungsfrist vier Jahre beträgt, können diese Altquartale noch nachgefordert werden.Typischer Fehler: Eigennutzungs- und Vermietungsfrist verwechseln. Oder vergessen, dass Mischnutzung zwei verschiedene Fristen erzeugt.
G
- Ganancia Patrimonial
Veräußerungsgewinn
- Der Gewinn aus dem Verkauf einer spanischen Immobilie — Verkaufspreis minus fortgeschriebene Anschaffungskosten. Für Nichtresidenten über Modelo 210 zu erklären. Der Käufer behält 3 % des Kaufpreises ein und überweist diese an die AEAT (Modelo 211). Das ist aber nur eine Vorauszahlung — die tatsächliche Steuerschuld ergibt sich erst aus der Erklärung. Je nach Ergebnis wird nachgezahlt oder erstattet.Typischer Fehler: Die 3 % Retención als endgültige Steuer betrachten. Bei hohem Gewinn kann deutlich mehr fällig werden.
- Gastos Deducibles
Abzugsfähige Werbungskosten
- Werbungskosten, die bei Vermietungseinkünften von den Einnahmen abgezogen werden dürfen. Das gilt nur für EU/EWR-Eigentümer. Absetzbar sind unter anderem: Reparaturen, Gemeinschaftskosten, Hypothekenzinsen, Hausverwaltung, IBI und Versicherung. Eigentümer aus UK, der Schweiz oder anderen Drittstaaten haben diesen Vorteil nicht — sie versteuern die Bruttoeinnahmen.
- Gestoría
Steuerbüro / Verwaltungsdienstleister
- Ein spanisches Verwaltungsbüro — kein Steuerberater im engeren Sinne, aber erfahren im Umgang mit Formularen und Behördengängen. Kann die Modelo 210 einreichen. Bei mehreren Miteigentümern multiplizieren sich die Kosten, weil für jeden Anteilseigner eine separate Erklärung nötig ist.
- Grundbuch (Registro de la Propiedad)
Registro de la Propiedad
- Das spanische Grundbuch — zuständig für Eigentumsverhältnisse, Lasten und Hypotheken. Nicht zu verwechseln mit dem Catastro, das für steuerliche Bewertungen zuständig ist. Beide Register führen Daten zur selben Immobilie, aber mit unterschiedlichem Zweck und unterschiedlichen Nummern.Typischer Fehler: Grundbuchnummer und Referencia Catastral verwechseln — völlig verschiedene Systeme, völlig verschiedene Behörden.
H
- Hacienda
Finanzamt (umgangssprachlich)
- Der umgangssprachliche Begriff für das spanische Finanzamt — gemeint ist meist die AEAT oder das Ministerio de Hacienda. Im Alltag werden Hacienda und AEAT synonym verwendet.
- Heredero
Erbe
- Der Erbe einer spanischen Immobilie übernimmt nicht nur das Eigentum — er übernimmt auch die steuerlichen Pflichten. Ab dem Zeitpunkt des Eigentumsübergangs ist er für die Modelo 210 verantwortlich.
- Herencia
Erbschaft
- Eine Erbschaft bringt in Spanien gleich zwei Steuerpflichten mit sich: die Erbschaftsteuer (*Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones*) und die laufende Modelo-210-Pflicht ab dem Zeitpunkt des Eigentumsübergangs. Die Erbschaftsteuer richtet sich nach der jeweiligen Autonomen Gemeinschaft. Ohne einen Abogado und einen Asesor Fiscal sollte man einen spanischen Erbfall nicht alleine angehen.Typischer Fehler: Die Modelo-210-Pflicht erst nach Abschluss des gesamten Erbschaftsverfahrens aufnehmen — die Pflicht beginnt mit dem tatsächlichen Eigentumsübergang.
- Hipoteca
Hypothek
- Eine Hypothek auf eine vermietete spanische Immobilie — die Zinsen darauf sind für EU/EWR-Eigentümer als Werbungskosten absetzbar. Für Eigentümer aus Drittstaaten gilt das nicht.
I
- IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
Impuesto sobre Bienes Inmuebles · Spanische Grundsteuer
- Die spanische Grundsteuer — eine jährliche Gemeindesteuer, die unabhängig vom Wohnsitz des Eigentümers fällig wird. Wichtig: Der IBI-Bescheid enthält drei Angaben, die für das Modelo 210 gebraucht werden — den Valor Catastral, die Referencia Catastral und das Año de revisión. Der IBI-Bescheid ist deshalb eines der wichtigsten Dokumente für Nichtresidenten.Typischer Fehler: Glauben, mit der IBI-Zahlung sei die spanische Steuerpflicht erledigt. IBI und Modelo 210 sind zwei völlig separate Steuern — die eine geht an die Gemeinde, die andere an die AEAT.
- Imputación de rentas inmobiliarias
Zurechnung fiktiver Immobilieneinkünfte
- Der spanische Originalbegriff für die Eigennutzungssteuer — also für das fiktive Einkommen, das der Staat bei eigengenutzen oder leerstehenden Immobilien von Nichtresidenten unterstellt. Im Deutschen wird das oft als "imputierte Einkünfte" oder "Renta Imputada" bezeichnet.
- Imputationsfaktor
Porcentaje de imputación
- Der Prozentsatz, mit dem der Katasterwert multipliziert wird, um das fiktive Einkommen zu berechnen: Año de revisión | Faktor Nach 01.01.2015 | 1,1 % Vor 01.01.2015 | 2,0 % Was zählt: das Año de revisión auf dem IBI-Bescheid. Nicht das Baujahr, nicht das Kaufjahr.
- Inmueble Urbano
Bebautes Grundstück / Wohnimmobilie
- Die Catastro-Klassifikation für bebaute Grundstücke und Wohnimmobilien — im Gegensatz zu landwirtschaftlichen Flächen (*rústico*). Das Modelo 210 betrifft in der Praxis fast ausschließlich Inmuebles Urbanos.
- Intereses de demora
Verzugszinsen
- Verzugszinsen — entstehen auf offene Steuerschulden, wenn die AEAT ein förmliches Verfahren eingeleitet hat oder wenn eine Rückerstattung durch die Behörde verzögert wird. Keine Strafe, sondern eine Zinsfolge. Kommen oft zusammen mit Recargos oder im Rahmen einer Providencia de apremio.Typischer Fehler: Intereses de demora mit Sanciones (Strafen) verwechseln — Zinsen entstehen ohne Verschuldensvorwurf, Strafen nicht.
- IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes)
Impuesto sobre la Renta de no Residentes · Nichtresidentensteuer
- Die Nichtresidentensteuer — das gesetzliche Fundament des Modelo 210. Betrifft alle Eigentümer spanischer Immobilien, die steuerlich nicht in Spanien ansässig sind. Geregelt im Real Decreto Legislativo 5/2004.
- IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas · Einkommensteuer (Residenten)
- Die spanische Einkommensteuer für Residenten. Wer in Spanien steuerlich ansässig ist — in der Regel ab 183 Tagen pro Jahr — zahlt IRPF, nicht IRNR. Das Modelo 210 ist ausschließlich für Nichtresidenten.Typischer Fehler: IRPF und IRNR durcheinanderbringen. Bei Unsicherheit über den eigenen Steuerstatus sollte man das klären lassen, bevor man das falsche Formular einreicht.
- ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) / TPO
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales · Grunderwerbsteuer
- Die Grunderwerbsteuer beim Kauf einer Gebrauchtimmobilie in Spanien. Wird einmalig beim Kauf fällig — nicht jährlich. Seit 2022 ist die Bemessungsgrundlage der höhere Wert aus Kaufpreis und Valor de Referencia Catastral. Mit dem Modelo 210 hat die ITP nichts zu tun.Typischer Fehler: ITP als laufende jährliche Steuer missverstehen.
- ITP / IVA
Grunderwerbsteuer / Mehrwertsteuer
- Beim Kauf einer Gebrauchtimmobilie fällt ITP an, beim Neubau IVA. Beides sind einmalige Kaufnebenkosten. Für das Modelo 210 — also die laufende Jahressteuerpflicht — sind sie nicht relevant.Typischer Fehler: ITP/IVA als jährliche Verpflichtung behandeln.
L
- LGT (Ley General Tributaria)
Ley General Tributaria · Spanische Abgabenordnung
- Die spanische Abgabenordnung. Regelt unter anderem die Säumniszuschläge nach Art. 27 LGT, die Sanktionsmaßstäbe und die Verfahrensrechte der Steuerpflichtigen. Die aktuelle Fassung gilt seit der Ley 11/2021.
- Licencia de Obras
Baugenehmigung
- Die Baugenehmigung der Gemeinde. Relevant, wenn an einer Immobilie baulich etwas verändert wurde — denn solche Änderungen müssen dem Catastro gemeldet werden. Wer das versäumt, hat möglicherweise falsche Catastro-Daten und damit eine falsche Berechnungsgrundlage für das Modelo 210.Typischer Fehler: Umbau oder Erweiterung nicht beim Catastro nachmelden.
- Licencia Turística
Touristische Vermietungslizenz
- Die ordnungsrechtliche Genehmigung für touristische Kurzzeitvermietung. Ohne diese Lizenz ist die Vermietung an Urlaubsgäste in Spanien nicht erlaubt. Was viele nicht wissen: Die Steuerpflicht auf Mieteinnahmen besteht unabhängig davon, ob die Lizenz vorhanden ist oder nicht. Auf den Balearen ist die konkrete Lizenzform die ETV.
M
- Mieteinnahmen (Rentas de Alquiler)
- Einkünfte aus der Vermietung einer spanischen Immobilie durch einen Nichtresidenten. EU/EWR-Eigentümer versteuern die Nettoeinnahmen — nach Abzug der Werbungskosten. Eigentümer aus Drittstaaten (UK, Schweiz, USA etc.) versteuern die Bruttoeinnahmen ohne jeden Abzug. Seit 2024 ist unter bestimmten Voraussetzungen eine jährliche statt quartalsweiser Erklärung möglich.
- Mischnutzung
Uso mixto
- Wer seine Immobilie im Laufe des Jahres teils selbst nutzt und teils vermietet, hat eine Mischnutzung. Das bedeutet: zwei separate Modelo-210-Erklärungen für dieselbe Immobilie — eine für den Eigennutzungsanteil, eine für den Vermietungsanteil. Die Aufteilung erfolgt taggenau anhand der tatsächlichen Vermietungstage.Typischer Fehler: Nur eine Erklärung einreichen oder die Zeiträume falsch zuordnen.
- Miteigentum
Copropiedad
- Gehört eine Immobilie mehreren Personen, gibt jede eine eigene Modelo 210 für ihren Anteil ab. Keine gemeinsamen Erklärungen — auch nicht für Ehepaare.Typischer Fehler: Eine gemeinsame Erklärung für beide Ehepartner einreichen.
- Modelo 030
- Das Formular für Adressänderungen und andere Stammdatenänderungen gegenüber der AEAT. Wer umzieht, muss das der AEAT melden — sonst landet die Post in der alten Wohnung und Fristen werden verpasst.Typischer Fehler: Umzug nicht beim spanischen Finanzamt melden.
- Modelo 100
- Die Einkommensteuererklärung für in Spanien ansässige Personen. Hat nichts mit dem Modelo 210 zu tun, das ausschließlich für Nichtresidenten gilt.
- Modelo 210
- Das zentrale Steuerformular für Nichtresidenten in Spanien — für Eigennutzung, Vermietung und Immobilienverkauf. Pro Miteigentümer eine eigene Erklärung.Typischer Fehler: Annehmen, Ehepaare könnten gemeinsam einreichen.
- Modelo 211
- Wenn ein Nichtresident seine spanische Immobilie verkauft, behält der Käufer 3 % des Kaufpreises ein und überweist das an die AEAT — über das Modelo 211. Das ist kein endgültiger Steuerabzug, sondern eine Vorauszahlung. Der Verkäufer erklärt den tatsächlichen Gewinn danach über Modelo 210 und kann bei Überzahlung eine Erstattung beantragen.
- Modelo 213
- Eine Sondererklärung für Nichtresidenten, die spanische Immobilien über Holdinggesellschaften in bestimmten Drittstaaten halten. Für private Eigentümer in aller Regel nicht relevant.
- Modelo 600
- Das Formular für die Grunderwerbsteuer (ITP/AJD) beim Kauf einer Gebrauchtimmobilie. Wird einmalig beim Erwerb eingereicht — nichts mit der laufenden Modelo-210-Pflicht zu tun, aber immer wieder damit verwechselt.
- Modelo 650
- Das Formular für die spanische Erbschaftsteuer — wenn jemand eine Immobilie in Spanien erbt. Nichtresidenten reichen das Modelo 650 bei der staatlichen Steuerbehörde ein, nicht bei der Autonomen Gemeinschaft. Ein Abogado und ein Asesor Fiscal sind dabei fast immer sinnvoll.
- Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio)
- Die spanische Vermögensteuer für natürliche Personen. Nichtresidenten mit Immobilien in Spanien können ab einem bestimmten Nettovermögenswert steuerpflichtig sein. Der staatliche Grundfreibetrag liegt bei 700.000 € netto. Die Balearen haben einen erheblich höheren regionalen Freibetrag eingeführt — was für die meisten Eigentümer bedeutet, dass keine Zahlungspflicht entsteht. Ob eine formelle Erklärungspflicht trotzdem besteht, hängt vom Bruttovermögen ab. Abgabefrist: bis Ende Juni des Folgejahres. Für den aktuellen balearischen Stand unbedingt einen [Asesor Fiscal](#asesor-fiscal) konsultieren.Typischer Fehler: Das Modelo 714 komplett ignorieren — bei Luxusimmobilien auf Mallorca kann die Schwelle trotz erhöhtem Freibetrag relevant sein.
- Modelo 720
- Eine Informationserklärung für in Spanien Ansässige über Auslandsvermögen — Konten, Immobilien, Beteiligungen. Betrifft Nichtresidenten direkt nicht, wird aber relevant, wenn jemand seinen Wohnsitz nach Spanien verlegt.
- Municipio
Gemeinde
- Die spanische Gemeinde. Für das Modelo 210 relevant, weil der Imputationsfaktor und die Catastro-Bewertungen auf Gemeindeebene festgelegt werden. Auf Mallorca gilt: Calvià wurde 2017 revidiert (1,1 %), in anderen Municipios gelten ältere Revisionen (2,0 %). Immer den IBI-Bescheid prüfen.
N
- NIE (Número de Identidad de Extranjero)
Número de Identidad de Extranjero · Ausländeridentifikationsnummer
- Die spanische Ausländeridentifikationsnummer — unverzichtbar für jeden steuerlichen Vorgang in Spanien. Ohne NIE kein Immobilienkauf, keine Steuererklärung. Wer den NIE erst nach dem Kauf beantragt, verzögert die erste Modelo-210-Einreichung erheblich.Typischer Fehler: NIE-Beantragung auf nach dem Kaufabschluss verschieben.
- NIE / Alta en el Censo (Steuerliche Registrierung)
- Ein NIE allein reicht nicht immer. Vor der ersten Modelo-210-Einreichung kann es nötig sein, sich im AEAT-Steuerregister zu aktivieren (*Alta en el Censo*) — in der Regel über das Modelo 030. Wer diesen Schritt überspringt, kann technisch nicht einreichen.Typischer Fehler: NIE beantragen und direkt einreichen wollen, ohne vorher die Registrierung bei der AEAT zu prüfen.
- NIF (Número de Identificación Fiscal)
Número de Identificación Fiscal · Steueridentifikationsnummer
- Die spanische Steueridentifikationsnummer. Für ausländische natürliche Personen ist der NIF identisch mit dem NIE.
- No Residente
Nichtresident
- Wer seinen steuerlichen Wohnsitz nicht in Spanien hat, ist steuerlich ein Nichtresident — und fällt damit unter den IRNR, nicht unter den IRPF. Maßgeblich ist primär das 183-Tage-Kriterium, daneben können auch wirtschaftliche Schwerpunkte relevant sein.
- Nota simple
Grundbuchauszug
- Eine informative Auskunft aus dem spanischen Grundbuch — enthält den aktuellen Eigentümer, eingetragene Lasten, Hypotheken und die grundlegenden Daten der Immobilie. Vor einem Kauf ist die Nota simple Pflichtlektüre. Kostet wenige Euro, spart potenziell viele Probleme.
- NRA (Número de Registro de Actividad)
Número de Registro de Actividad · Staatliche Vermietungsregisternummer
- Die staatliche Registernummer für Kurzzeitvermietungen über Online-Plattformen. Seit 1. Juli 2025 Pflicht nach dem Real Decreto 1312/2024. Gilt auch für saisonale oder mittelfristige Vermietungen, wenn eine Buchungsplattform mit Online-Reservierung genutzt wird. Ohne NRA wird das Inserat von der Plattform entfernt.
- NRC (Número de Referencia Completo)
Número de Referencia Completo · Bankbestätigungsnummer
- Die Bestätigungsnummer, die die Bank nach einer Steuerzahlung ausgibt. Wird gebraucht, um die Modelo-210-Einreichung bei der AEAT abzuschließen. Ohne NRC: kein Abschluss. Besonders relevant bei der Eigennutzungserklärung — wer die Domiciliación nach dem 23. Dezember einrichten will, ist auf den NRC angewiesen.Typischer Fehler: Den NRC nicht aufbewahren oder nicht weitergeben.
- Nuda propiedad
Bloßes Eigentum (ohne Nießbrauch)
- Das bloße Eigentum ohne Nutzungsrecht — wenn an einer Immobilie ein Nießbrauch (Usufructo) besteht. Der Nuda-propiedad-Inhaber ist Eigentümer, hat aber solange kein Nutzungsrecht, wie der Nießbrauch besteht. Steuerlich und rechtlich ein komplexes Konstrukt, das in Erbfällen und Schenkungen häufig vorkommt.
- Número de Soporte
Trägernummer (Rückseite NIE-Karte)
- Die Nummer auf der Rückseite der TIE-Karte (NIE-Dokument). Wird bei manchen Registrierungsvorgängen gebraucht — etwa bei der Cl@ve-Aktivierung. Nicht identisch mit der NIE-Nummer.Typischer Fehler: NIE-Nummer und Número de Soporte verwechseln.
O
- OVC (Oficina Virtual del Catastro)
Oficina Virtual del Catastro · Online-Katasterportal
- Das Online-Portal des Catastro. Hier lassen sich Katasterwert und Referencia Catastral einer Immobilie abfragen — kostenlos, ohne Registrierung. Erster Anlaufpunkt, wenn man die Catastro-Daten nicht kennt.
P
- Pago Fraccionado
Steuervorauszahlung
- Vorauszahlung auf Steuerschulden. Im IRNR-Kontext seltener als im IRPF, kann aber in bestimmten Konstellationen relevant sein. Nicht mit der regulären Modelo-210-Zahlung zu verwechseln.
- Plusvalía Estatal
Staatliche Kapitalgewinnsteuer
- → siehe *Ganancia Patrimonial*. Der staatliche Teil der Kapitalgewinnsteuer beim Immobilienverkauf — über Modelo 210 an die AEAT zu erklären. Nicht zu verwechseln mit der kommunalen Plusvalía Municipal.
- Plusvalía Municipal
Kommunale Wertzuwachssteuer
- Eine kommunale Steuer auf den Wertzuwachs städtischer Grundstücke beim Verkauf. Zahlt der Verkäufer, fließt an die Gemeinde. Hat nichts mit der AEAT oder dem Modelo 210 zu tun — läuft parallel dazu.Typischer Fehler: Plusvalía Municipal und staatliche Kapitalgewinnsteuer als eine Steuer behandeln. Beim Verkauf fallen beide an — an verschiedene Stellen.
- Poder Notarial
Notarielle Vollmacht
- Eine notarielle Vollmacht, die einer anderen Person erlaubt, im Namen des Eigentümers zu handeln — beim Kauf, Verkauf, bei Steuererklärungen, bei Behördengängen. Für Nichtresidenten, die nicht nach Spanien reisen können, oft unverzichtbar. Kann in Spanien oder im Ausland (mit Apostille) errichtet werden. Unterscheidet sich vom Colaborador Social, der nur für steuerliche Einreichungen bevollmächtigt ist.Typischer Fehler: Keine Vollmacht erteilen und dann feststellen, dass ein Notartermin persönliche Anwesenheit erfordert.
- Ponencia Catastral
Katasterbewertungsgrundlage
- Die amtliche Bewertungsgrundlage, nach der das Catastro den Katasterwert einer Gemeinde festsetzt. Das Jahr der letzten Ponencia ist das Año de revisión — und das entscheidet über den Imputationsfaktor.
- Prórroga
Fristverlängerung
- Beim Modelo 210 gibt es keine Fristverlängerung. Die Abgabefristen sind starr: bis Steuerjahr 2025 der 31. Dezember für Eigennutzung und 1.–20. Januar für Vermietung; ab Steuerjahr 2026 der 1. April–31. Dezember für Eigennutzung und 1.–20. April für Vermietung (Orden HAC/623/2026). Wer zu spät einreicht, zahlt Recargos.Typischer Fehler: Annehmen, man könne wie bei anderen Steuern eine Verlängerung beantragen.
- Providencia de apremio
Vollstreckungsbescheid
- Wenn eine Steuerschuld im freiwilligen Zahlungszeitraum nicht beglichen wird, leitet die AEAT das Vollstreckungsverfahren ein — mit der Providencia de apremio als förmlichem Auftakt. Ab diesem Moment kommen zum ursprünglichen Betrag ein Vollstreckungszuschlag von 20 % sowie Intereses de demora hinzu. Dagegen kann man Widerspruch einlegen (Recurso de reposición), aber die Fristen sind kurz.Typischer Fehler: Eine Providencia de apremio ignorieren oder abwarten — jede Verzögerung erhöht die Gesamtschuld.
R
- Recargo
Säumniszuschlag
- Der Säumniszuschlag bei verspäteter Einreichung — ohne vorherige AEAT-Aufforderung. Nach Art. 27 LGT: 1 % für den ersten Monat, plus 1 % je weiterem vollen Monat bis zu 12 Monaten. Ab 12 Monaten Verspätung: 15 % plus Verzugszinsen. Wer nach Erhalt eines AEAT-Bescheids sofort zahlt, bekommt 25 % Rabatt auf den Recargo (Art. 27.5 LGT). Das ist kein Strafverfahren — sondern eine automatische Folge der Verspätung. Anders als eine Sanción entsteht der Recargo ohne Verschuldensvorwurf.
- Recurso de reposición
Verwaltungseinspruch
- Der administrative Einspruch — eingereicht bei der Stelle, die den angefochtenen Akt erlassen hat. Wer mit einem AEAT-Bescheid nicht einverstanden ist, kann innerhalb eines Monats Recurso de reposición einlegen. Das ist der erste, einfachste Schritt. Falls das nicht zum Ziel führt, folgt die Reclamación económico-administrativa. Auch gegen eine Providencia de apremio ist der Recurso das übliche Rechtsmittel.Typischer Fehler: Die Einspruchsfrist von einem Monat verpassen — danach ist der Bescheid bestandskräftig.
- Referencia Catastral
Katasterreferenznummer
- Der 20-stellige alphanumerische Code, der jede spanische Immobilie eindeutig identifiziert. Pflichtangabe in der Modelo 210. Steht auf dem IBI-Bescheid, in der Escritura und im Catastro-Portal. Die ersten fünf Stellen identifizieren den Municipio.Typischer Fehler: Referencia Catastral mit der Grundbuchnummer verwechseln.
- Rendimientos del Capital Inmobiliario
Einkünfte aus Immobilienvermietung
- Der spanische Steuerbegriff für Mieteinnahmen aus Immobilien — die Einkunftsart, unter die Vermietungseinkünfte im Modelo 210 fallen.
- Renta Imputada
Unterstelltes Einkommen / Fiktive Mieteinnahmen
- Das fiktive Einkommen, das der spanische Staat Nichtresidenten für eigengenutzte oder leerstehende Immobilien zurechnet — auch ohne einen einzigen Euro Mieteinnahme. Berechnung: Valor Catastral × 1,1 % (oder 2,0 %) × Haltedauer in Tagen / 365. Darauf fallen 19 % (EU/EWR) oder 24 % (UK, Schweiz, Drittstaaten) an.
- Representante Fiscal
Steuerlicher Vertreter
- Ein in Spanien ansässiger steuerlicher Vertreter. Nichtresidenten aus bestimmten Drittstaaten sind gesetzlich verpflichtet, einen solchen Vertreter zu benennen.
- Requerimiento
Steuerliches Mahnschreiben der AEAT
- Das offizielle Anforderungsschreiben der AEAT — kommt, wenn eine Steuererklärung fehlt oder fehlerhaft ist. Ab diesem Moment läuft es nicht mehr als freiwillige Nacherklärung, sondern als behördlich eingeleitetes Verfahren. Die Folge: Statt Recargos sind jetzt Sanciones möglich. Die Frist im Schreiben ist bindend.Typischer Fehler: Ein Requerimiento ignorieren oder liegen lassen.
- Residencia Fiscal
Steuerlicher Wohnsitz
- Der steuerliche Wohnsitz — entscheidend dafür, ob jemand dem IRPF oder dem IRNR unterliegt. Wer mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien lebt oder seinen wirtschaftlichen Mittelpunkt dort hat, gilt als steuerlich resident und muss IRPF zahlen, nicht Modelo 210.Typischer Fehler: Empadronamiento oder Wohnsitzanmeldung mit Residencia Fiscal gleichsetzen. Das Empadronamiento ist ein melderechtlicher Vorgang, kein steuerlicher.
- Retención
Quellensteuereinbehalt (3 % beim Verkauf)
- Die 3-%-Einbehaltung beim Immobilienverkauf durch einen Nichtresidenten. Der Käufer behält 3 % des Kaufpreises ein und überweist das per Modelo 211 an die AEAT. Für den Verkäufer ist das eine Vorauszahlung auf die Ganancia Patrimonial — keine Abschlusszahlung.
S
- Saisonale Vermietung
Alquiler de temporada
- Zeitlich begrenzte Vermietung für einen konkreten Zweck — beruflicher Aufenthalt, Projektarbeit, vorübergehender Wohnbedarf. Steuerlich nicht automatisch gleichzusetzen mit Dauervermietung oder touristischer Ferienvermietung. Was zählt: der tatsächliche Nutzungszweck, nicht die Vertragsbezeichnung. Je nach Eigennutzungs- und Vermietungsanteil entsteht eine Mischnutzungssituation mit zwei Modelo-210-Erklärungen.
- Sanción
Steuerstrafe
- Eine formelle Steuerstrafe — verhängt von der AEAT, wenn ein Verstoß aufgedeckt wird. Anders als der Recargo, der automatisch bei Verspätung entsteht, setzt eine Sanción ein behördlich eingeleitetes Verfahren voraus. Die Höhe hängt vom Einzelfall ab.
- Sede Electrónica
Online-Steuerportal der AEAT
- Das Online-Portal der AEAT — unter sede.agenciatributaria.gob.es. Hier werden Steuererklärungen eingereicht, Fristen geprüft und Bescheide abgerufen. Der wichtigste digitale Kontaktpunkt mit dem spanischen Finanzamt.
- Steuerjahr
Ejercicio fiscal
- Das Kalenderjahr — 1. Januar bis 31. Dezember — für das das Modelo 210 eingereicht wird.
- Steuersatz
Tipo impositivo
- Wohnsitz des Eigentümers | Steuersatz EU / EWR | 19 % Alle anderen Staaten (Drittstaaten) | 24 % UK (seit Brexit) und Schweiz (TEAC-Beschluss März 2024) gelten als Drittstaaten — 24 %, kein Werbungskostenabzug. Gleiches gilt für USA, Kanada, Australien und alle weiteren Nicht-EU/EWR-Länder.
T
- Tasa de Basuras
Kommunale Müllgebühr
- Die kommunale Müllgebühr — separat vom IBI erhoben, auch wenn beide oft im selben Bescheid stehen. Betrifft alle Immobilieneigentümer unabhängig vom Wohnsitz.Typischer Fehler: Tasa de Basuras und IBI als eine einzige Steuer behandeln.
- Titular Catastral
Im Kataster eingetragener Eigentümer
- Der im Catastro eingetragene Eigentümer. Nach einem Kauf muss die Catastro-Eintragung auf den neuen Eigentümer umgestellt werden — das passiert nicht automatisch über das Grundbuch. Wer das vergisst, hat möglicherweise eine Modelo 210, die noch auf den Vorbesitzer läuft.Typischer Fehler: Annehmen, die Grundbuchänderung aktualisiere automatisch auch das Catastro.
- TPO (Transmisiones Patrimoniales Onerosas)
Transmisiones Patrimoniales Onerosas · Grunderwerbsteuer
- Der Steuertatbestand beim Kauf einer Gebrauchtimmobilie — der "belastete Übertragungsakt". TPO ist der Unterbegriff des ITP, auf den beim normalen Immobilienkauf die Grunderwerbsteuer anfällt. Wird oft synonym mit ITP verwendet.
U
- Unterstelltes Einkommen
- → siehe *Renta Imputada / Imputierte Einkünfte*
- Usufructo
Nießbrauch
- Das Nießbrauchrecht — das Recht, eine fremde Immobilie zu nutzen und die Früchte daraus zu ziehen, ohne Eigentümer zu sein. Häufig in Erbfällen: Die Eltern behalten den Nießbrauch, die Kinder erhalten die Nuda propiedad. Steuerlich relevant, weil die Frage "Wer muss das Modelo 210 einreichen?" vom Nießbrauchverhältnis abhängt.
V
- Valor Catastral
Katasterwert
- Der amtliche Katasterwert — vom Catastro festgesetzt, Grundlage für die Renta Imputada und für den IBI. Liegt in der Regel deutlich unter dem Marktwert. Der Valor Catastral steht auf dem IBI-Bescheid.Typischer Fehler: Kaufpreis oder Marktwert statt Valor Catastral für die Berechnung verwenden — das ergibt eine massiv überhöhte Steuerlast.
- Valor de adquisición
Steuerlicher Anschaffungswert
- Der steuerliche Anschaffungswert einer Immobilie — relevant bei der Berechnung der Ganancia Patrimonial beim Verkauf. Umfasst nicht nur den Kaufpreis, sondern auch bestimmte Nebenkosten wie Notar, Steuern und Grundbucheintragung.
- Valor de Mercado
Marktwert / Verkehrswert
- Der Marktwert — was die Immobilie am freien Markt wert ist. Für das Modelo 210 irrelevant. Was zählt: der Valor Catastral.
- Valor de Referencia Catastral
Katasterreferenzwert (seit 2022)
- Ein neuer amtlicher Wert des Catastro, eingeführt 2022. Wird als Bemessungsgrundlage für Grunderwerbsteuer (ITP) und Erbschaftsteuer herangezogen — nicht für das Modelo 210. Liegt deutlich näher am Marktwert als der klassische Valor Catastral und sorgt deshalb regelmäßig für Verwirrung.Typischer Fehler: Valor de Referencia mit dem Valor Catastral gleichsetzen — für das Modelo 210 gilt weiterhin nur der klassische Valor Catastral.
- Valor de transmisión
Steuerlicher Veräußerungswert
- Der steuerliche Veräußerungswert — was die Immobilie beim Verkauf erzielt hat. Zusammen mit dem Valor de adquisición bildet er die Grundlage für die Berechnung der Ganancia Patrimonial.
- Vermietung
Arrendamiento
- Wer seine spanische Immobilie als Nichtresident vermietet, erzielt Mieteinnahmen und muss diese über Modelo 210 erklären. EU/EWR-Eigentümer zahlen 19 % auf die Nettoeinnahmen, Drittstaaten-Eigentümer 24 % auf die Bruttoeinnahmen. Seit 2024 ist unter bestimmten Bedingungen eine Jahreserklärung statt Quartalserklärungen möglich. Bei teilweiser Eigennutzung entsteht Mischnutzung.
- Vivienda Vacacional
Ferienwohnimmobilie
- Eine Ferienwohnimmobilie. Wird sie vermietet, fallen Mieteinnahmen unter IRNR. Steht sie leer oder wird sie selbst genutzt, gelten imputierte Einkünfte. Auf Mallorca ist für die touristische Vermietung einer Vivienda Vacacional die ETV-Lizenz Pflicht.
W
- Werbungskosten
- → siehe *Gastos Deducibles*
Z
- Zeitanteilige Berechnung
Prorrateo temporal
- Die Steuer wird nur für die Tage berechnet, an denen die Immobilie tatsächlich im Eigentum war. Wer am 1. Oktober kauft, zahlt Renta Imputada nur für 92 Tage — nicht für das volle Jahr.Typischer Fehler: Steuer für das gesamte Kalenderjahr berechnen, obwohl die Immobilie erst im Laufe des Jahres erworben wurde.
Häufige Irrtümer beim Modelo 210
- Fehler 1: "Ich habe keine Mieteinnahmen — ich muss nichts erklären"
- Falsch. Die Pflicht entsteht schon bei Eigennutzung oder Leerstand — der Staat rechnet fiktive Einkünfte an. Das Modelo 210 ist kein reines Vermieterformular.
- Fehler 2: "IBI bezahlt = spanische Steuerpflicht erfüllt"
- Falsch. Die IBI geht an die Gemeinde. Das Modelo 210 geht an die AEAT. Zwei verschiedene Steuern, zwei verschiedene Empfänger.
- Fehler 3: "Wir reichen als Ehepaar gemeinsam ein"
- Falsch. Jeder Miteigentümer gibt eine eigene Erklärung für seinen Anteil ab. Gemeinsame Erklärungen gibt es für Nichtresidenten nicht.
- Fehler 4: "Der Imputationsfaktor ist immer 1,1 %"
- Falsch. Wenn die letzte Catastro-Revision vor dem 01.01.2015 liegt, gilt 2,0 %. Immer den IBI-Bescheid prüfen — dort steht das Año de revisión.
- Fehler 5: "Ich nehme den Kaufpreis als Berechnungsgrundlage"
- Falsch. Für das Modelo 210 zählt ausschließlich der Valor Catastral — nicht der Kaufpreis, nicht der Marktwert.
- Fehler 6: "UK und Schweiz gelten wie EU-Länder, also 19 %"
- Falsch. UK (seit Brexit) und Schweiz (TEAC-Beschluss März 2024) sind Drittstaaten: 24 % Steuersatz, kein Werbungskostenabzug.
- Fehler 7: "Ich habe vermietet — eine Erklärung reicht"
- Falsch bei [Mischnutzung](#mischnutzung). Wer die Immobilie teils selbst nutzt und teils vermietet, braucht zwei separate Erklärungen — eine pro Nutzungsart.
- Fehler 8: "Ich schätze die Vermietungstage"
- Riskant. Bei einer Prüfung verlangt die AEAT Belege: Buchungsbestätigungen, Kontoauszüge, Verträge. Wer schätzt, hat bei einer Prüfung ein Problem.
- Fehler 9: "Das Doppelbesteuerungsabkommen befreit mich von der spanischen Steuer"
- Falsch. Ein DBA regelt, wer das primäre Besteuerungsrecht hat — es hebt die Erklärungspflicht in Spanien nicht auf.
- Fehler 10: "Ich bin in Spanien gemeldet, also bin ich dort steuerpflichtig"
- Falsch. Das Empadronamiento ist ein melderechtlicher Vorgang. Die steuerliche Residencia hängt von anderen Kriterien ab — vor allem dem 183-Tage-Kriterium.
- Fehler 11: "Das Schreiben der AEAT kann warten"
- Schwerwiegend. Requerimientos der AEAT enthalten bindende Fristen. Wer zu lange wartet, riskiert höhere Kosten und ein formelles Sanciónsverfahren.
- Fehler 12: "Referencia Catastral und Grundbuchnummer sind dasselbe"
- Falsch. Catastro und Grundbuch sind zwei verschiedene Behörden mit zwei verschiedenen Nummernsystemen.
- Fehler 13: "Ich habe gekauft — der Rest kommt später"
- Fehler. Das Modelo 210 ist ab dem ersten Eigentumsjahr fällig — anteilig für das Kaufjahr. Wer wartet, schafft Altfälle.
- Fehler 14: "Ich rechne für das ganze Jahr, auch wenn ich die Immobilie erst im Oktober gekauft habe"
- Falsch. Die Steuer wird nur für die Tage berechnet, an denen man tatsächlich Eigentümer war.
- Fehler 15: "Die 3 % beim Verkauf sind die endgültige Steuer"
- Falsch. Die 3 % Retención sind eine Vorauszahlung. Die tatsächliche Steuerschuld ergibt sich aus der Ganancia-Patrimonial-Erklärung. Bei hohem Gewinn kann mehr fällig werden — bei Verlust gibt es Geld zurück.
- Fehler 16: "Valor de Referencia Catastral = Valor Catastral"
- Falsch. Seit 2022 gibt es zwei verschiedene Catastro-Werte. Für das Modelo 210 gilt ausschließlich der klassische Valor Catastral — nicht der Valor de Referencia Catastral.
- Fehler 17: "Umbaumaßnahmen muss ich dem Catastro nicht melden"
- Fehler. Nicht gemeldete Bauveränderungen führen zu falschen Catastro-Daten — und damit zu falschen Modelo-210-Erklärungen.
- Fehler 18: "Den NRC brauche ich nicht aufzubewahren"
- Fehler. Ohne die Bestätigungsnummer der Bank lässt sich die Einreichung bei der AEAT nicht abschließen.
- Fehler 19: "Das Modelo 714 betrifft mich nicht"
- Häufig übersehen. Bei Immobilien im Luxussegment auf Mallorca kann die Vermögensteuer relevant werden — auch wenn der balearische Freibetrag erheblich höher ist als der staatliche.
- Fehler 20: "Ich habe eine neue Adresse — das muss ich Hacienda nicht melden"
- Riskant. Ohne Modelo 030 landen AEAT-Schreiben an der alten Adresse. Fristen laufen trotzdem.
- Fehler 21: "Ich habe verkauft — das Thema Spanien ist erledigt"
- Falsch. Im Verkaufsjahr muss die Renta Imputada noch für die Tage bis zum Notartermin erklärt werden. Dazu kommt die Ganancia-Patrimonial-Erklärung. Das sind zwei separate Modelo-210-Erklärungen — keine davon fällt weg, nur weil man verkauft hat.
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