Guía Modelo 210
Cómo calcular el Modelo 210 por uso propio: paso a paso
Calcula tu Modelo 210 por uso propio paso a paso: valor catastral × factor × tipo impositivo. Con ejemplo práctico, FAQ y casos especiales.
¿Debe presentar el Modelo 210?
Tres datos. Una fórmula. Si conoces tu valor catastral, puedes calcular el impuesto en dos minutos.
La fórmula
Valor catastral × Factor (1,1 % o 2,0 %) × Tipo impositivo (19 % o 24 %)
= Tu impuesto Modelo 210 por uso propio
Calcula tu impuesto gratis Introduce tu valor catastral — resultado en 2 minutos. Ir a la calculadora →
¿Qué es el Modelo 210 por uso propio?
Si eres propietario de un inmueble en España y no resides en el país, debes tributar por la llamada renta imputada — incluso si no alquilas el inmueble. Hacienda (AEAT) presume que la propiedad genera un beneficio económico por el mero hecho de estar a tu disposición.
La base imponible se calcula a partir del valor catastral — el valor oficial asignado al inmueble, que normalmente es muy inferior al precio de compra o al valor de mercado.
La declaración se presenta mediante el Modelo 210 una vez al año. Hasta el ejercicio 2025, el plazo es el 31 de diciembre del año siguiente (por ejemplo, el ejercicio 2025 debe declararse antes del 31 de diciembre de 2026). Desde el ejercicio 2026, el período de presentación se traslada al 1 de abril – 31 de diciembre del año siguiente (Orden HAC/623/2026).
¿Qué datos necesitas?
- Valor catastral — figura en el recibo del IBI o en el portal del Catastro
- Año de revisión — determina el factor (1,1 % o 2,0 %)
- Porcentaje de propiedad — según la Escritura (p. ej. 50 % si hay dos propietarios)
- País de residencia — determina el tipo impositivo (19 % o 24 %)
- NIE — número de identificación fiscal en España, necesario para presentar ante la AEAT
Cálculo paso a paso
Paso 1 — Obtener el valor catastral
Puedes encontrar el valor catastral en tres fuentes:
- Recibo del IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) — el recibo anual del impuesto municipal
- Portal del Catastro — consulta online con tu Referencia Catastral
- Escritura — la escritura notarial suele incluir el valor catastral en el momento de la compra
Ejemplo: Un piso en Port d'Andratx (Mallorca) tiene un valor catastral de 95.000 € según el recibo del IBI de 2025.
Consejo: Uno de los errores más frecuentes es usar el precio de compra en lugar del valor catastral. El precio de compra suele ser muy superior, lo que infla innecesariamente el impuesto.
Paso 2 — Determinar el factor
El factor depende de cuándo tu municipio revisó por última vez los valores catastrales:
| Año de revisión | Factor |
|---|---|
| Revisión a partir del 01.01.2012 | 1,1 % |
| Revisión anterior al 01.01.2012 | 2,0 % |
La fecha de corte es fija: se aplica el 1,1 % cuando el valor catastral fue revisado, modificado o determinado a partir del 1 de enero de 2012 (base legal: DA 55 LIRPF / Manual Renta AEAT 2025 §7.3.4). No se trata de una regla móvil — el año 2012 es el umbral fijo con independencia del ejercicio fiscal que se declare.
Ejemplo Calvià: El municipio de Calvià (incl. Port d'Andratx) revisó los valores catastrales por última vez en 2017. La revisión es posterior al 01.01.2012 → factor 1,1 %.
Paso 3 — Calcular la base imponible
Valor catastral × Porcentaje de propiedad × Factor = Renta imputada
Ejemplo (50 % de propiedad):
95.000 € × 50 % × 1,1 % = 522,50 €
Paso 4 — Aplicar el tipo impositivo
| País de residencia | Tipo impositivo |
|---|---|
| UE / EEE (p. ej. Alemania, Francia, Austria) | 19 % |
| Reino Unido / Suiza / Terceros países | 24 % |
Renta imputada × Tipo impositivo = Impuesto Modelo 210
Iniciar el Wizard Fiscaro calcula todo automáticamente — solo introduces el valor catastral, el año de revisión y tu país de residencia. Iniciar Wizard →
Ejemplo completo
Valor catastral: 95.000 €
Porcentaje de propiedad: 50 %
Valor catastral proporcional: 47.500,00 €
Factor (Calvià 2017): 1,1 %
Renta imputada: 522,50 €
Tipo impositivo (UE): 19 %
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Impuesto por propietario: 99,28 €
Con dos propietarios al 50 % cada uno, cada propietario presenta su propio Modelo 210 — 99,28 € cada uno. El plazo para el ejercicio fiscal 2025 es el 31 de diciembre de 2026.
Fiscaro calcula y genera ambas declaraciones en un solo proceso — desde 59,95 € para dos propietarios.
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Casos especiales
Año parcial (compra o venta durante el ejercicio)
Si no has sido propietario durante todo el año, la renta imputada se prorratea:
Renta imputada × (Días de propiedad / 365) = Renta imputada proporcional
Ejemplo: Compra el 1 de julio → 184 días
522,50 € × (184 / 365) = 263,45 €
Impuesto (19 %): 50,06 €
Uso mixto (uso propio + alquiler)
Si alquilas el inmueble durante parte del año y lo usas tú el resto, cada período se declara por separado — los ingresos por alquiler mediante un Modelo 210 y el uso propio mediante otro.
Más información: Modelo 210 vs. Ingresos por alquiler →
Porcentajes de propiedad diferentes
Los propietarios no tienen que tener la misma participación. El impuesto se calcula individualmente:
Propietario A (70 %): 95.000 × 70 % × 1,1 % = 731,50 € → × 19 % = 138,99 €
Propietario B (30 %): 95.000 × 30 % × 1,1 % = 313,50 € → × 19 % = 59,57 €
Errores frecuentes
Factor incorrecto: Muchos propietarios aplican el 2,0 % por defecto, aunque su municipio haya revisado los valores catastrales a partir del 01.01.2012. Esto duplica la base imponible innecesariamente.
Precio de compra en lugar de valor catastral: El precio de compra no es el valor catastral. El valor catastral suele estar entre el 30 % y el 50 % del precio de mercado. Usar el precio de compra significa pagar varias veces el impuesto real.
Una sola declaración para dos propietarios: Cada propietario debe presentar su propio Modelo 210 — también los matrimonios. No existe declaración conjunta en el IRNR.
Uso propio vs. alquiler — Comparación
| Criterio | Uso propio | Alquiler |
|---|---|---|
| Base imponible | Renta imputada (ficticia) | Ingresos reales por alquiler |
| Tipo impositivo UE | 19 % | 19 % |
| Tipo impositivo UK / CH | 24 % | 24 % |
| Plazo | 31/12 del año siguiente | Trimestral (día 20 tras fin de trimestre) |
| Deducción de gastos UE | No | Sí (amortización, reparaciones, IBI, etc.) |
Nota: Desde 2024, los rendimientos por alquiler también pueden declararse como declaración anual agregada — similar al uso propio.
Preguntas relacionadas
- ¿Cómo funciona el Modelo 210 para uso propio?
- ¿Qué significa uso propio en el Modelo 210?
- ¿Cuál es la diferencia entre uso propio y vacío en el Modelo 210?
- ¿Hay que presentar el Modelo 210 si el inmueble está vacío todo el año?
- ¿Cómo calculo la parte de uso propio y la parte de alquiler?
Fuentes
- AEAT — Modelo 210: Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), descripción oficial del formulario
- Ley del IRNR (Real Decreto Legislativo 5/2004) — Art. 24.5 (rentas imputadas)
- Dirección General del Catastro — Consulta de datos catastrales (catastro.meh.es)
Conclusión
El impuesto por uso propio para no residentes es un cálculo sencillo: valor catastral × factor × tipo impositivo. Si conoces estos tres datos, tienes el resultado en dos minutos. Fiscaro automatiza todo el proceso — desde la consulta del valor catastral hasta la declaración lista para presentar.
Iniciar el Wizard del Modelo 210 Introduce tu valor catastral, calcula el impuesto y presenta tu declaración — desde 34,95 €. Iniciar Wizard del Modelo 210 →
Preguntas frecuentes
¿Qué valor catastral debo usar?
El valor catastral vigente para el ejercicio fiscal correspondiente — en la práctica, el que figura en el recibo del IBI de ese año.
¿Qué pasa si no tengo el recibo del IBI?
Puedes consultar el valor en el portal del Catastro con tu Referencia Catastral. La encuentras en la Escritura.
¿Tengo que hacer el cálculo yo mismo?
No. Fiscaro lo hace automáticamente — introduces el valor catastral, el año de revisión y tu país de residencia, y el Wizard se encarga del resto.
¿Cuánto cuesta Fiscaro?
La calculadora es gratuita. La declaración completa incluyendo la presentación cuesta desde 34,95 € por año y propietario.
¿La misma fórmula se aplica a todos los municipios de España?
Sí — la fórmula es uniforme según el IRNR. Lo que varía es el factor (1,1 % o 2,0 %) según el año de revisión del municipio.
¿Qué pasa si mi valor catastral ha cambiado?
Usa el valor catastral del ejercicio fiscal correspondiente — no el más reciente.
¿Se aplica el impuesto por uso propio a garajes y plazas de aparcamiento?
Sí — las referencias catastrales independientes tienen su propio valor catastral y pueden generar su propia obligación tributaria. Las cantidades suelen ser pequeñas.
¿Qué pasa si no declaro el impuesto por uso propio?
Declaración extemporánea voluntaria: recargo del 1 % por mes de retraso — hasta el 12 % tras 12 meses. A partir del mes 13: recargo fijo del 15 % más intereses de demora. Si esperas a que la AEAT te contacte, te arriesgas además a sanciones formales.
Artículos relacionados: Volver a la vista general → · Calculadora → · Modelo 210 vs. Ingresos por alquiler →
Aviso legal: Este artículo tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoramiento fiscal. El contenido ha sido cuidadosamente investigado, pero no pretende ser exhaustivo ni estar actualizado en todo momento. Para cuestiones fiscales individuales, consulta a un asesor fiscal cualificado. Fiscaro no asume responsabilidad por decisiones tomadas sobre la base de este artículo.
Hanns-Christopher Deppe
Fundador de Fiscaro · Economista Inmobiliario & Ing. Industrial (Dipl.) · Agente en Mallorca
Hanns-Christopher lleva más de 15 años viviendo en Mallorca y ha asesorado a cientos de no residentes en su situación fiscal en España. Fundó Fiscaro para simplificar al máximo el proceso del Modelo 210.
Este artículo tiene carácter meramente informativo y no sustituye al asesoramiento fiscal individualizado. Para una valoración adaptada a su situación concreta, le recomendamos consultar con un asesor fiscal o gestoría cualificada.
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